自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转是否征收营业税和土地增值税呢？
更新日期：2024.05.20
根据《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国个人独资企业法》、《中华人民共和国公司法》的规定和财政部、国家税务总局有关契税政策精神，现对自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间的房屋、土地权属转移契税政策明确如下：
1.个人独资企业是非法人企业，其财产为投资人个人所有。自然人投资设立的个人独资企业与该自然人之间发生的房屋、土地转移行为，其权属没有变动，不属于契税征税范围，不征收契税。
2.一人有限责任公司是企业法人。对自然人设立的一人有限责任公司与该自然人之间发生的房屋、土地权属转移行为，除企业清算发生该自然人重新承受权属外，其他都属于契税征税范围，应征收契税。
3.在企业改制重组过程中，同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资企业之间；同一自然人发起设立的个人独资企业之间发生的房屋、土地权属无偿划转行为，认定为同一投资主体内部所属企业的无偿划转行为，不征收契税。
本通知自下发之日起执行。
企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税”。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。
以房地产出资设立公司涉及的税费主要有契税、营业税、土地增值税、个人（企业）所得税、印花税、评估费等。
对于营业税、土地增值税、个人（企业）所得税这三种税，《财政部、国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题的通知》和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》已明确规定纳税义务人为以房地产出资的出资人；且规定以不动产投资入股，参与接收方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；以房地产进行投资、联营的，对方不是房地产开发企业的，不征土地增值税。
17343924262 :一人有限公司和个人独资企业区别是什么?
宣骨依4450 :答：有限责任公司”字样，而个人独资企业的名称则不能称公司。【法律依据】：《公司法》第五十七条规定，一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定;本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
17343924262 :个体户、个人独资企业、一人有限公司有哪些区别?
宣骨依4450 :答：个体户、个人独资企业、一人有限公司有哪些区别？所谓个人独资企业，简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。而个体工商户，简称个体户，是指生产...
17343924262 :一人有限公司和个人独资企业区别
宣骨依4450 :答：投资人能够享有个人独资企业的所有收；6、财务核算要求不同，一人有限责任公司应当在每年年度终了时编制财务会计报告，并且需要由会计师事务所进行审计，而个人独资企业则只需依法设置会计账簿来进行会计核算，无需经会计师事务所进行审计。法律依据：《中华人民共和国公司法》第五十八条一个自然人只能投资设立...
17343924262 :个人独资企业与一人有限公司的区别有什么
宣骨依4450 :答：个人独资企业没有出资金额限制，一人有限公司出资金额最低为十万元；（5）转投资不同。一个自然人股东的一人有限公司对外进行投资时，不能投资设立新的一人有限责任公司，个人独资企业在转投资方面则完全没有限制，个人独资企业的投资人个人完全可以通过受让股份或购买股票的方式成为其他有限责任公司或股份有限...
17343924262 :个人独资企业与一人有限责任公司的区别
宣骨依4450 :答：（1）一人有限责任公司在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。（2）个人独资企业只需依法设置会计帐簿，进行会计核算，无需经会计师事务所审计。我国公司法上的国有独资公司，其性质也是“一人公司”，但由于其特殊性，即设立人既非自然人，亦非法人，而是由国家单独出资、由...
17343924262 :一人有限公司和个人独资企业区别
宣骨依4450 :答：本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。第五十九条一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。《中华人民共和国个人独资企业法》第二条本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为...
17343924262 :个人独资企业、一人有限责任公司、国有独资企业、国有独资有限责任公司...
宣骨依4450 :答：2、一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。有限责任公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。上述个人独资企业与一人（自然人）有限责任公司的主要区别在于：前者...
1.个人独资企业是非法人企业，其财产为投资人个人所有。自然人投资设立的个人独资企业与该自然人之间发生的房屋、土地转移行为，其权属没有变动，不属于契税征税范围，不征收契税。
2.一人有限责任公司是企业法人。对自然人设立的一人有限责任公司与该自然人之间发生的房屋、土地权属转移行为，除企业清算发生该自然人重新承受权属外，其他都属于契税征税范围，应征收契税。
3.在企业改制重组过程中，同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资企业之间；同一自然人发起设立的个人独资企业之间发生的房屋、土地权属无偿划转行为，认定为同一投资主体内部所属企业的无偿划转行为，不征收契税。
本通知自下发之日起执行。
企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税”。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。
以房地产出资设立公司涉及的税费主要有契税、营业税、土地增值税、个人（企业）所得税、印花税、评估费等。
对于营业税、土地增值税、个人（企业）所得税这三种税，《财政部、国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》、《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题的通知》和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》已明确规定纳税义务人为以房地产出资的出资人；且规定以不动产投资入股，参与接收方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；以房地产进行投资、联营的，对方不是房地产开发企业的，不征土地增值税。
宣骨依4450 :答：有限责任公司”字样，而个人独资企业的名称则不能称公司。【法律依据】：《公司法》第五十七条规定，一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定;本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
宣骨依4450 :答：个体户、个人独资企业、一人有限公司有哪些区别？所谓个人独资企业，简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。而个体工商户，简称个体户，是指生产...
宣骨依4450 :答：投资人能够享有个人独资企业的所有收；6、财务核算要求不同，一人有限责任公司应当在每年年度终了时编制财务会计报告，并且需要由会计师事务所进行审计，而个人独资企业则只需依法设置会计账簿来进行会计核算，无需经会计师事务所进行审计。法律依据：《中华人民共和国公司法》第五十八条一个自然人只能投资设立...
宣骨依4450 :答：个人独资企业没有出资金额限制，一人有限公司出资金额最低为十万元；（5）转投资不同。一个自然人股东的一人有限公司对外进行投资时，不能投资设立新的一人有限责任公司，个人独资企业在转投资方面则完全没有限制，个人独资企业的投资人个人完全可以通过受让股份或购买股票的方式成为其他有限责任公司或股份有限...
宣骨依4450 :答：（1）一人有限责任公司在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。（2）个人独资企业只需依法设置会计帐簿，进行会计核算，无需经会计师事务所审计。我国公司法上的国有独资公司，其性质也是“一人公司”，但由于其特殊性，即设立人既非自然人，亦非法人，而是由国家单独出资、由...
宣骨依4450 :答：本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。第五十九条一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。《中华人民共和国个人独资企业法》第二条本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为...
宣骨依4450 :答：2、一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。有限责任公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。上述个人独资企业与一人（自然人）有限责任公司的主要区别在于：前者...
